Каждая организация должна платить налоги. И самым известным является налог на прибыль. В нашей статье мы рассмотрим сроки оплаты сбора – и помните, опаздывать с подачей документов и оплатой не следует.
Общая информация о налоге на прибыль
Общий порядок и срок уплаты налога на прибыль четко регламентирован и прописан в законодательстве. При этом его плательщиком выступают практически все компании РФ. Предмет налогообложения – полученная компанией прибыль (то есть сумма, которая остается после вычета из доходов всех расходов).
За налоговый период считают целый год (с 1 января по 31 декабря), а отчетный периоды делятся на квартал, полгода и 9 месяцев. Налоговая база – денежная форма прибыли. В случае если расходы компании за отчетный период превысили ее доходы, то налоговая база составляет ноль. Согласно НК РФ, налоговая ставка составляет 20 %, однако в некоторых случаях ее могут уменьшить (она не может быть менее 13,5 5).
2 % из полученных средств идут в Федеральный бюджет, остальные – в местный по месту регистрации организации.
Прежде чем перечислить налог (а юридические лица должны заниматься расчетами и отчислением самостоятельно), нужно узнать точный размер. Для этого нужно сделать следующее:
- Сначала определяется налоговая ставка. Как мы уже сказали, обычно она составляет 20 %, однако в ряде случаев бывают исключения. К примеру, если речь идет о медучреждениях, то их налоговая ставка составляет 0 %. Для уточнения следует обратиться в ФНС.
- Определение налоговой базы. Грубо говоря, налоговая база это прибыль до оплаты налогов или процентов. Сведения для определения налоговой базы нужно брать в первичной документации. Уже после оплаты у организации остается чистая прибыль.
- На последнем этапе нужно определить метод для подсчета прибыли. Тут есть два варианта: кассовый метод или метод начисления. В первом случае метод начисления зависит от дня поступления средств в кассу, во втором методика определяет прибыль разницей между расходами и доходами.
- Станется применить формулу: налог равен базе по налогу умноженным на ставку.
Срок уплаты налога на прибыль – когда нужно платить?
Авансы по налогу нужно вносить каждый месяц отчетного периода. Перечисляя их до 28 числа. Таким образом, у налога на прибыль есть четко ограниченные временные рамки, нарушать которые не следует – в обратном случае компания получит серьезный штраф.
Оплата проводится шаг за шагом: ежемесячно вносятся платежи, а в конце отчетного года проводится доплата, если необходимо.
При этом существуют отчетный и налоговый периоды, и каждый из них имеет свои особенности:
- Налоговый длится год, после чего компании нужно полностью рассчитать по налогу. Срок уплаты – 28 марта следующего года за отчетным.
- Отчетный – временный отрезок, который равен от 1 до 9 месяцев, после чего вносятся платежи и подается требуемая отчетность.
В следующей таблице мы рассмотрим сроки уплата этого налога в 2017 году.
| Сроки | Оплата квартальных авансов | Оплата авансов по фактической прибыли организации |
|---|---|---|
| 30.01.2017 | Первый авансовый платеж в первом квартале | |
| 28.02.2017 | Второй платеж в первом квартале | |
| 28.03.2017 |
|
|
| 28.04.2017 | Первый авансовый платеж во втором квартале | Платеж за март |
| 29.05.2017 | Второй авансовый платеж во втором квартале | Платеж за апрель |
| 28.06.2017 | Третий авансовый платеж во втором квартале | Платеж за май |
| 28.07.2017 | Первый платеж за третий квартал | Платеж за июнь |
| 28.08.2017 | Второй авансовый платеж в третьем квартале | Платеж за июль |
| 28.09.2017 | Третий авансовый платеж в третьем квартале | Платеж за август |
| 30.10.2017 | Первый платеж за четвёртый квартал | Платеж за сентябрь |
| 28.11.2017 | Второй платеж за четвёртый квартал | Платеж за октябрь |
| 28.12.2017 | Третий платеж за четвёртый квартал | Платеж за ноябрь |
Способы оплаты – что выбрать плательщику?
Прежде чем оплачивать налоги, следует выбрать метод проведения данной процедуры. При этом важно помнить, что далеко не все организации могут оплачивать сбор поквартально – обычно вносят каждый месяц, и в конце года – остаток недостающей суммы. Давайте разберем особенности оплаты более подробно.
Ежеквартальные выплаты
Тут есть некоторые особенности, о которых стоит помнить организациям:
- Ежеквартальная оплата возможно лишь в том случае, если усредненный размер доходов не превышает 10 млн рублей.
- Начало – первый годовой квартал. Не позднее 28 апреля нужно предоставить в ФНС декларацию и провести оплату.
- Спустя 6 месяцев после работы нужно внести платеж за полгода – не позднее 28 июля вместе с декларацией. Он представляет собой разницу между внесенными средства и начисленными за второй квартал.
- Оплату за 9 месяцев работы следует внести не позднее 28 октября. Она представляет собой разницу между просчитанной суммой за этот период минус выплаченные платежи за два раза.
Заключительный период оплаты – год. Срок подачи декларации и оплаты – не позднее 28 марта. При этом рекомендовано сдавать документы раньше, чтобы в случае необходимости иметь время для исправления.
Внесение ежемесячных авансов
Сроки уплаты в данном случае также имеет свои нюансы. Прежде всего, такой способ оплаты устанавливается для предприятий, выручка которых за отчетный год составила более 10 млн рублей. Если было выявлено превышение лимитов, то сумму начинают вносить по месяцам – главный бухгалтер должен разделить общую сумму за квартал, разделить ее на три – именно эту сумму будут уплачивать каждый месяц не позднее 28 числа. При этом любая организация может перейти на ежемесячный расчет, даже если прибыль – менее 10 млн в год. Чтобы воспользоваться такой возможностью, нужно подать в налоговую заявление с просьбой о смене режима уплаты.
Всю информация, необходимую для оформления декларации и оплаты сборов, нужно искать в бухучете, налоговом учете. При этом в бухгалтерском учете операции по начислению налогов выглядят так:
- Дт 99 Кт 68 – начисление налога на прибыль.
- Дт 68 Кт 51 – запись после оплаты сбора.
Уплачивается налог либо наличными деньгами в банк либо по безналу. Помните, что оплачивать сборы и подавать декларацию нужно вовремя, в обратном случае придется уплачивать штраф и пени.
Заполнение декларации по налогу на прибыль
Кроме сроков уплаты, нужно также соблюдать все правила оформления декларации – только в случае отсутствия ошибок у проверяющих органов не возникнет вопросов к вам. Просто следуйте нашей инструкции, что позволит избежать ошибок.
В декларации содержится следующее:
- Главный лист.
- Первый раздел документа.
- Второй лист.
- Приложения к документу.
Можно сказать, что это основная часть, которая требует заполнения. Давайте разберем ее более подробно.
Сначала нужно заполнить первый лис, куда заносится вся информация о компании:
- КПП и ИНН. Графы нужно заполнить целиком, а в случае если остаются некоторые пропуски, туда нужно вписать прочерк.
- Номер корректировки. Если компания впервые предоставляет декларацию, вписывают «0», в следующий раз бланк нумеруется как 001 и т.д.
- Код отчетного периода. Тут следует ориентироваться на срок сдачи, при этом у каждого периода будет свой срок.
- Код налогового органа. Здесь указываем информацию о своей налоговой службе.
- Код по месту учета.
- Код вида экономической деятельности.
Заполнив эти графы, стоит вписать реквизиты компании, количество страниц документа и данные того, кто ее заполнял.
Какие нововведения появились в 2016 году?
В 2016 году вступили в силу некоторые изменения в оформлении этого документа. Так, при заполнении декларации следует учитывать, что:
- Появилась графа, куда вписывают размеры торгового сбора (только для Москвы).
- На третьем листе есть графа, куда вписывают размер дивидендов. Ставка была изменена до 13 %.
Нулевая декларация по налогу на прибыль – что это такое?
Важно помнить – даже если в течение отчетного периода у организации не было никакой прибыли, она обязательно должна предоставлять отчетность. Правда, в этом случае она будет нулевая. При этом нарушать сроки предоставления документов нельзя.
Бланк будет тот же, однако в графах, куда нужно вписать информацию о прибыли и размере налога, ставится прочерк. А вся остальная информация заполняется аналогично вышеперечисленной инструкции.
Вконтакте
4 квартал 2018 года подходит к концу, пора готовится к сдаче отчетности, не забывая и о ежемесячных отчетах. Вот таблица где есть сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года, которые установлены законодательством.
Мы подготовили для вас удобную таблицу со сроками и наименованиями налоговой отчетности, в которой также приведены ссылки на инструкции по работе с программой БухCофт при заполнении отчетных форм.
Воспользуйтесь персональным календарем бухгалтера от программы "БухСофт". Узнайте актуальные сроки сдачи отчетности, перечисления налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:
Получить персональный календарь
Таблица отчетности за 4 квартал 2018 года
|
Сроки сдачи декларации (расчета) |
Наименование отчетности |
Кто должен представить |
Как заполнить с помощью Бухсофт |
|
|
на бумаге |
электронно |
|||
| Не сдается | до 25.01.2019 | Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года | Компании, уплачивающие НДС (в том числе, налоговые агенты по НДС) и лица, перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РФ | |
| до 28.03.2019 (организации, перечисленные в п. 3 ст. 80 НК РФ) | до 28.03.2019 | Декларация по налогу на прибыль за 2018 год | Компании на ОСН (при уплате ежеквартальных авансов) | |
| до 30.01.2019 (если численность сотрудников не более 25 человек) | до 30.01.2019 | Расчет по страховым взносам за 2018 год | Все компании и ИП - плательщики страховых взносов | |
| до 21.01.2019 (если численность сотрудников не более 25 человек) | до 21.01.2019 | Форма 4-ФСС за 2018 год |
Работодатели* и страхователи по обязательному соцстрахованию (организации или ИП со свидетельством страхователя, но без работников) |
|
| до 01.04.2018 (если численность сотрудников не более 100 человек) | до 01.04.2019 | Декларация по налогу на имущество за 2018 год | Организации, которые уплачивают налог на имущество ** | |
| до 01.04.2019 (если численность сотрудников не более 25 человек) | до 01.04.2019 | Форма 6-НДФЛ за 2018 год | Налоговые агенты по НДФЛ* | |
| до 21.01.2019 | до 21.01.2019 | Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года | ИП и компании - плательщики вмененного налога | |
| до 21.01.2019 (если численность сотрудников не более 100 человек) | до 21.01.2019 | Единая упрощенная декларация за 2018 год | Субъекты предпринимательской деятельности при одновременном выполнении условий п. 2 ст. 80 НК РФ |
|
| Не сдается | до 21.01.2019 | Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2018 года | Компании и ИП, не являющиеся налоговыми агентами по НДС, но получавшие или выставлявшие в отчетном периоде счета-фактуры с выделенным НДС |
|
* Организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
** Порядок уплаты налога на имущество устанавливают региональные власти в каждом субъекте РФ индивидуально, поэтому поквартальные расчеты в конкретном регионе могут быть отменены, уточните этот нюанс в своей ИФНС.
Ежемесячная отчетность в 4 квартале 2018 года
Сдавая квартальные отчеты, не забывайте и о ежемесячной отчетности 4 квартала 2018 года . Ежемесячно подается два вида отчетов:
- Форма СЗВ-М;
- Декларация по налогу на прибыль при уплате авансов ежемесячно.
Сведения по форме СЗВ-М за октябрь, ноябрь и декабрь 2018 года подают работодатели, выступающие для своих работников страхователям, в Пенсионный фонд РФ. Отчитаться нужно:
- за октябрь не позднее 15 ноября 2018 года;
- за ноябрь не позднее 17 декабря 2018 года;
- за декабрь - не позднее 15 января 2019 года.
Порядок заполнения и форма декларации по налогу на прибыль утверждены приказом ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572. В зависимости от того, как компания уплачивает авансы по прибыльному налогу - ежеквартально или ежемесячно, зависит периодичность подачи соответствующей декларации. Когда представить декларацию за 2018 год мы указали в таблице. При ежемесячной уплате авансов, декларацию по налогу на прибыль нужно направить в Налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за прошедшим периодом.
Желаем удачи в отчетной кампании по итогам 4 квартала 2018 года, а удобный «Календарь » в системе Бухсофт Онлайн подскажет об очередном подошедшем сроке сдачи отчетов, обязательных к формированию вашей компанией.
В этом материале читатель найдет сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2016 года для ИП и организаций.
Напомним, согласно налоговому календарю на 2016-2017 год , за указанный период страхователи и налогоплательщики, в соответствии с действующим законодательством РФ, должны сдать отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.
Необходимо отметить, что некоторые отчеты за указанный период сдаются в сроки, зависящие от способа сдачи отчетности: в электронном виде или в бумажной форме.
Также, прежде чем привести конкретные сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2016 года, напомним, что если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным днем.
Какая отчетность сдается за 3 квартал 2016 года?
Работодатели и страхователи обязаны сдать за третий квартал 2016 года следующую отчетность:
- декларация по ЕНВД — для ИП и организаций, работающих на этой системе налогообложения. Скачать . Вопрос, связанный со сдачей нулевой декларации по ЕНВД ;
- декларация по НДС для плательщиков НДС. Инструкция по заполнению и бланк ;
- 6-НДФЛ для работодателей. Инструкция по заполнению, образец и бланк ;
- РСВ-1 для работодателей. Можно скачать на этой странице ;
- 4-ФСС для работодателей. Подробности и ;
- СЗВ-М для работодателей. Нюансы заполнения и бланк ;
Пояснения
Если среднесписочная численность работников меньше установленного предела для подачи отчетности исключительно в электронном виде, то лицо имеет право выбрать форму способ сдачи отчетности на свое усмотрение.
Сдача декларации по НДС, по общему правилу, должна выполняться исключительно в электронном виде. Исключением является лишь случай, когда этот отчет сдает налоговый агент-неплательщик НДС. Т. е. когда ИП или организация освобождены от уплаты НДС, согласно ст. 145 НК РФ или применяет специальный налоговый режим. В этой ситуации декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде, на усмотрение налогоплательщика.
Загрузка...